Vergi ödəmədiklərinə Görə Necə Cəzalandırıla Bilərlər

Vergi Məcəlləsinin 124.1-ci maddəsinə əsasən, daşınan və daşınmaz əmlak üçün icarə haqqından, həmçinin rezidentin və ya qeyri-rezidentin Azərbaycan Respublikasındakı daimi nümayəndəliyinin ödədiyi və ya onun adından ödənilən royaltidə gəlir bu Məcəllənin 13.2.16-cı maddəsinə uyğun olaraq Azərbaycan mənbəyindən əldə edilmişdirsə, ödəmə mənbəyində 14 faiz dərəcə ilə vergi tutulur.

Vergi Bəyannamələrinin Doldurulması Təlimi

Bir çox mühasib BTP proqramında Vergi Bəyannamələrini doldurarkən çətinliklərlə üzləşir. Baçlıca səbəb isə bəyannamənin doldurulma qaydası ilə bağlı praktiki biliklərin tam olaraq formalaşmamasıdır. Bu isə sektorda bir mühasibin fəaliyyətinin davamlı olmaması üçün əsas səbəblərdən biridir. Şübhəsiz ki, heç bir müəssisə Vergi Bəyannaməsini yanlış göndərən bir əməkdaşla fəaliyyətini uzunmüddətli düşünməz.

Aşağıda qeyd edilən problemlərlə isə artıq bir çoxunuz qarşılaşmısınız:

Mənfəət Vergisi bəyannaməsinin doldurulması;
Gələn kameral uyğunsuzluq məktublarının cavablandırılması;
ƏDV-də qeyri-rezident şəxslər ilə bağlı aparılan əməliyyatların göstərilməsi;
Ödəmə Mənbəyindən tutulan Vergi (ÖMV) məbləğlərinin daxili və xarici göstərilməsi.

Elə buna görə də, Bəyannamələrin Hazırlanması Təlimi (BHT) proqramını tədris etməkdə əsas məqsədimiz mühasiblərin Vergi Bəyannamələrini doldurarkən qarşılaşdığı problemlərin aradan qaldırılmasında yardımçı olmaqdır.

Bəs Bəyannamələrin Doldurulması Təlimi necə keçirilir?

Təlimi fərqləndirən əsas xüsusiyyət sırf praktiki əsaslarla keçiriləcək olmasıdır. Necə? belə ki, təlim boyu iştirakçılara BTP proqramı nədir? Nə işə yarıyır? Hansı əməliyyatlar aparılır? kimi suallar barədə başlanğıc səviyyə biliklərdən bəhs edilməyəcəkdir. Bunun yerinə isə təlimçimiz Vergi Bəyannamələri istiqamətində:

mühasiblərin tez-tez qarşılaşdığı problemlərin həlli yollarını göstərəcək;
iştirakçıların hər bir (mühasib yoldaşların) suallarını cavablandıracaq;
və ən önəmlisi təlim və təlimdən sonrakı bir ay ərzində iştirakçılara Konsultasiya verəcəkdir.

Konsultasiya necə olacaq? Təlimin daha da effektiv təşkili üçün iştirakçılara təlim və təlimdən sonrakı 1 ay ərzində Vergi Bəyannamələrini doldurarkən qarşılaşdığı problemlərin həlli istiqamətində dəstək göstəriləcək!

Bəs təlimçimiz kimdir?

Təlimçimiz “Veysəloğlu Şirkətlər Qrupu (VŞQ)” MMC-də çalışmış və hal-hazırda “Abacus Audit And Consulting” MMC-də Audit və Beynəlxalq hesabatlılıq bölməsi meneceri kimi fəaliyyətini davam etdirən Asif Zeynalovdur. O, həm də İATM-də Mütəxəssis Mühasib Yetişdirmə Proqramı üzrə təlimlər həyata keçirir.

Təlimin faydaları nə olacaq?

Təlimi bitirən iştirakçılar:

sektorun tələblərinə uyğun biliklərini özündə formalaşdıracaq:
və sərbəst olaraq bir müəssisənin vergi məsələlərini apararaq əlavə gəlir qazanma şansı əldə edəcəkdir.

Vergi ödəmədiklərinə Görə Necə Cəzalandırıla Bilərlər?

Video: Vergi ödəmədiklərinə Görə Necə Cəzalandırıla Bilərlər?

Video: Fiziki şəxsin fəaliyyətinin dayandırılması 2023, Bilər
2023 Müəllif: Bailey Albertson | [email protected] . Son dəyişdirildi: 2023-05-24 12:29

2 dekabradək vergi ödəməyənlər necə cəzalandırıla bilər?

Image Mülkiyyətiniz varsa, vergi ödəyin. Bu qayda ən yaxşı şəkildə müşahidə olunur. Torpaq, mənzil və ya nəqliyyat sahələrində şəxsi mülkiyyət ilə, dövlət əmlak vergilərini hər il ödəməlisiniz. 2019-cu ildə 2 dekabr tarixinə qədər ödəməlisiniz. Vaxtında heç bir şey qalmayıb və hər şeyi vaxtında etmək üçün vaxtınız olmalıdır. Həqiqətən, müəyyən edilmiş müddətdə vergi öhdəliklərini yerinə yetirmədiklərinə görə, mülkiyyətçi cəza toplanmasından həbs cəzasına qədər intiqam yolu ilə tutula bilər. Image

Hansı vergilərin ödənilməsi lazımdır

Nəqliyyat vergisi. Sənədlərə görə avtomobillər, qar motosikletləri, motosikllər, yaxtalar və digər nəqliyyat növlərinin qeydiyyata alındığı şəxslər tərəfindən ödənilməlidir.
Əmlak vergisi. Bunun üzərinə məcburi vergi endirimləri mənzillərin və otaqların, evlərin və bağ evlərinin, hətta qarajların və park yerlərinin sahibləri tərəfindən edilməlidir. Bundan əlavə, bu vergi əsaslı tikinti layihələrinə aiddir. Bilmək vacibdir ki, bir şəxs yalnız binada qeydiyyatdan keçib onun sahibi deyilsə, vergi ödəyicisi deyil.
Torpaq vergisi. IFTS tərəfindən torpaq sahələrinin sahiblərinə ödənilir. Sahədəki torpaq sahəsi üzərində dayanan bir dacha varsa, müayinədən iki bildiriş gələcək – ərazidə və üzərində yerləşən əmlak.

Kiçik bir nüans var – yalnız müəyyən bir vergi dövründə mövcud olan əmlak üçün ödəməlisiniz. Əvvəlki 12 ayda yuxarıdakı obyektlərdən heç biri yox idisə, onda rahat yatmaq olar.

Borclu necə cəzalandırıla bilər?

Məcburi ödənişlər üzrə ödənilməmiş ödənişlər üçün cəza qaçılmazdır. Bu, ümumi yığılmış borcdan və faturalandırma dövrünün davamlılığından asılıdır. Qanun pozucusunun məsuliyyəti inzibati, vergi və hətta cinayət ola bilər. İkincisi, bir mənzil satışından ödənilməmiş vergi üçün də cəlb edilə bilər.

Cəzaların özlərinə gəldikdə, ilk növbədə bunlar hər gecikmə günü üçün alınan cəzalardır. Onlara əlavə olaraq ödəmə şərtlərinin pozulmasına görə cərimələr də verilir. Vergi ödəyicisi borcun ödənilməsi məsələsini həll etmək üçün heç bir tədbir görməzsə, vergi müfəttişliyi iddia qaldırmaq hüququna malikdir. Məhkəmə qərarları da öz növbəsində həm məcburi əməyi, həm də həbsi, həbs cəzasına qədər təhdid edə bilər.

Cərimələrin hesablanması

Dövlətlə vaxtında hesablaşmırsınızsa, vergi öhdəliyi çərçivəsində ödəniləcək məbləğə əlavə, cibinizdən də bir cərimə ödəməlisiniz. Məcburi vergi ödəmə tarixindən etibarən təxirə salınan hər gün üçün hesablanırlar. Ümumilikdə, bu dəyər vergi rüsumunun məbləğindən yüksək ola bilməz. Fiziki şəxslər üçün ödəniş faizləri, hesablanması zamanı qüvvəyə minən Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin yüzdə üçüdür. 2019-cu ildə bu rəqəm illik 6,5% idi.

Əmlak vergisi üçün müəyyən edilmiş endirim dərəcəsini aşaraq nə qədər ödəməli olduğunuzu hesablamaq üçün sadə bir düstur tətbiq edə bilərsiniz: Cərimələr məbləği = vergi məbləği x Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 gecikmə təqvim günü sayı.

Vaxtı keçmiş ödənişin ödənildiyi gün faizlərin hesablanması başa çatır.

Müəyyən olunmuş məbləğdə cərimənin ödənilməsi

Ödəniş müddətlərinin pozulmasına görə cərimələr ödənilməmiş vergi məbləğinin 20% -ni təşkil edir, lakin ən azı 1000 rubl. Üstəlik, maksimum dəyəri 30% -dən çox ola bilməz. 2019-cu ildən bəri vergi xidmətləri, əldə etdiyi əmlak barədə IFTS-ə hesabat verməməsi səbəbindən cərimə haqqını əlavə etdi. Belə bir vəziyyətdə cərimənin ölçüsü əhəmiyyətli dərəcədədir – ödənilməmiş vergi məbləğinin 20% -i. Vergi məmuruna tələb olunan sənədləri təqdim etməyi rədd etdiyinə görə 500 rubldan 1000-ə qədər bir qədər kiçik bir cəza verilir.

Vergi borcu yalnız Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi tərəfindən törədilən cinayət növünə əsasən təyin edilmiş və hesablanan cərimələrin tətbiq edilməsinə səbəb olur (Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsi). Müvafiq əsasların olması ilə ölçüləri azaldıla bilər. Çətin həyat vəziyyətləri bu cür hallar kimi tanınır – xəstəlik, yaxınlarınızın ölümü və s. Eyni zamanda, ödəmə baxımından təkrarlanan pozuntulara görə – cəzalar ikiqat artır.

Cərimə faizləri hesablanmağa başladıqdan altı ay sonra və borc məbləği 3000 rublu keçibsə, vergi idarəsi məhkəmə orqanlarına iddia qaldıra bilər. Sonra cinayət əməli inzibati və ya cinayət məsuliyyətinin səlahiyyətinə aid olacaqdır. Cərimələrin miqdarı da müvafiq olaraq artacaq. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinə əsasən günahkar olduqları təqdirdə, 100 min rubldan yarım milyona qədər ödəməli olacaqlar.

Məcburi əməyin keçməsi

Vergidən qəsdən yayınanlar cinayət cəzası ilə üzləşirlər. İndi söhbət bir təşkilatdan yox, xüsusi bir şəxsdən gedir. İncəsənət. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198-ci maddəsi, 1 ilə qədər məcburi əmək də daxil olmaqla, cəzalandırma üçün müxtəlif variantları nəzərdə tutur. Ancaq bu məhdudlaşdırma tədbiri üçün zərərli bir səhv etməlisiniz və ən azı 900.000 rubla borc yığmalısınız. Eyni zamanda, borcun üç ildir fasiləsiz olaraq qaytarılmadığı nəzərə alınır.

Həbs və ya həbs

Borc miqdarı nə qədər çox olarsa və vergi bildirişləri nə qədər uzun müddət nəzərə alınmazsa, sahibinin Art-a görə ittiham olunma şansı daha çox olur. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 198. Məhkəmənin bu maddəyə əsasən bir cəza seçmə hüququ vardır və böyük bir cərimə əvəzinə altı aya qədər həbs şəklində bir cəza tətbiq edilir. Vergi borcunun məbləği böyük ölçüdə ölçülürsə, cəzaçəkmə müəssisəsində 1 il müddətinə məhkəmə qərarı da mümkündür. Vergi borcunun 4,5 milyon rubldan çox olduğu hallarda, 3 il müddətinə azadlıqdan məhrum edilə bilərlər.

İcarə ödənişləri: Bəyannamə və Vergitutma

Vergi Məcəlləsinin 124.1-ci maddəsinə əsasən, daşınan və daşınmaz əmlak üçün icarə haqqından, həmçinin rezidentin və ya qeyri-rezidentin Azərbaycan Respublikasındakı daimi nümayəndəliyinin ödədiyi və ya onun adından ödənilən royaltidə gəlir bu Məcəllənin 13.2.16-cı maddəsinə uyğun olaraq Azərbaycan mənbəyindən əldə edilmişdirsə, ödəmə mənbəyində 14 faiz dərəcə ilə vergi tutulur.

İcarə haqqı vergi ödəyicisi kimi uçotda olmayan fiziki şəxs tərəfindən ödənildikdə icarəyə verən bu maddəyə uyğun olaraq 14 faiz dərəcə ilə vergini özü ödəyir və bu Məcəllənin 33-cü və 149-cu maddələrinə uyğun olaraq vergi uçotuna alınıb bəyannamə verir.

Məcəllənin 149.1.4-cü maddəsində isə göstərilir ki, xüsusi notariuslar, ödəmə mənbəyində vergiyə cəlb olunması nəzərdə tutulmayan (tutulması mümkün olmayan) gəlirləri olan fiziki şəxslər, yaxud Azərbaycan Respublikasının hüdudlarından kənarda gəlir, o cümlədən royaltidən gəlir əldə edən rezident fiziki şəxslər bu Məcəllənin 149.2-ci maddəsində göstərilən müddətlərdə vergi orqanlarına bəyannamə verirlər.

Misal 1: Tutaq ki, fiziki şəxs ona məxsus daşınmaz əmlakı “AA” MMC-yə 2000 manata icarəyə verib. Fiziki şəxsin VÖEN-i yoxdur.

Sual: Bu halda, fiziki şəxs üçün vergitutma və hesabatlılıq necə olmalıdır?

Vergi Məcəlləsinin 124-cü maddəsinə görə “AA” MMC ödədiyi 2000 manatdan 14 faiz məbləğində vergini tutub, qalanını həmin fiziki şəxsə ödəməlidir:

2000×14% = 280 manat
2000-280 = 1720 manat.

Hesabatlılıq baxımından fiziki şəxsin vergi ödəyicisi kimi vergi uçotuna alınmasına ehtiyac yoxdur və fiziki şəxs heç bir bəyannamə təqdim etmir. “AA” MMC fiziki şəxs vətəndaşın vergi agenti kimi çıxış edir, tutduğu 280 manata görə ödəmə mənbəyində vergi bəyənnaməsini təqdim edir.

Misal 2: Tutaq ki, vətəndaş vergi ödəyicisi kimi uçotdadır, VÖEN-i vardır və özünə məxsus daşınmaz əmlakı “BB” MMC-yə 2000 manata icarəyə verib. Bu halda, həmin fiziki şəxs üçün vergitutma və hesabatlılıq necə olmalıdır?

İlkin olaraq, belə təəssürat yaranır ki, fiziki şəxsin VÖEN-i olduğuna görə o, icarədən gəlirləri barəsində illik gəlir vergisi bəyannaməsi verməlidir. Amma, bu belə deyildir. Vergi Məcəllənin 149.1.4-cü maddəsinə görə, ödəmə mənbəyində vergi tutulmayan hallarda fiziki şəxslər gəlirləri barədə bəyannamə verməlidirlər. Əgər ödəmə mənbəyində vergi tutulmuşdursa, fiziki şəxsin vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsi öhdəliyi yaranmır. Yəni, bizim misalımızda “BB” MMC VÖEN-i olan fiziki şəxsin icarə haqqından 14 faiz vergi tutulmuşdursa, artıq həmin fiziki şəxsin bu gəlirinə görə gəlir vergisi və ya başqa bir bəyannamənin təqdim edilməsi öhdəliyi yoxdur. Amma başqa gəlirlərinə görə vergi orqanlarına bəyannamə verməlidir. Odur ki, bu halda da fiziki şəxs yox, “BB” MMC onun vergi agenti kimi ödəmə mənbəyində vergi bəyannaməsini təqdim etməlidir.

Misal 3: Tutaq ki, bir vətəndaş digər vətəndaşa evini kirayəyə verib və kirayə haqqı 1000 manat müəyyən olunub. Hər ikisinin VÖEN-i yoxdur, yəni vergi ödəyicisi kimi vergi uçotunda deyillər. Bəs bu halda fiziki şəxs üçün vergitutma və hesabatlılıq necə olmalıdır?

Artq belə hallarda yuxarıdakı misallarda olan qaydaları tədbiq etmək olmur. Bu zaman Vergi Məcəlləsinin 124.1-ci maddəsinin ikinci abzası tətbiq edilir. Çünki icarəyəgötürənin VÖEN-i olmadığından ödəmə mənbəyində vergi tutmaq öhdəliyi yaranmır. 1000 manat icarə haqqı tam olaraq icarəyəverənə ödəyir. Bu zaman icarəyəverən artıq özü vergi ödəyicisi kimi vergi uçotuna durmalı, VÖEN almalıdır. Ona çatan məbləğin 14 faizi həcmində (140 manat) vəsaiti isə büdcəyə ödəməlidir. Bundan başqa, vergi orqanına illik gəlir vergisinin bəyannaməsini göndərməlidir.