Gəlir Vergisi Necə Hesablanır

Ancaq federal mənfəət vergisi və ya özünü məşğulluq vergilərindən çıxa bilməzsiniz.

Bir Nümunə sahibinin gəlir vergisi necə verdiyi – Və digər vergilər

Tək sahibkarlıq fərdi sahibkar tərəfindən idarə olunan bir biznesdir. Bir sahibkar olaraq, biznes vergilərinizin şəxsi vergilərinizlə necə işlədiyini merak edə bilərsiniz. Sadəcə qeyd etdiyiniz kimi, bir Cədvəl C formunu dolduraraq iş vergisi hesabınızı hesablayırsınız, onda bu gəlirinizi, bu iş gəliri üzrə özəl məşğulluq vergiləri ilə yanaşı fərdi vergi bəyannaməsinə əlavə edirsiniz.

Pass-through biznes kimi tək sahibləri

Fərdi sahibkarlıq biznes növlərinin “keçməsi” hesab olunur, çünki biznesin mənfəəti və ya itkisi sahibin fərdi vergi bəyannaməsinə keçir.

Biznes öz vergi ödəmir, çünki tək sahibkarlıq fəaliyyəti vergi və hüquqi məqsədlər üçün sahibdən ayrı deyildir.

Əgər məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin (MMC) yeganə sahibisinizsə, tək üzvlər MMCsisiniz və özünü məşğulluq vergiləri də daxil olmaqla yeganə sahibkar kimi eyni vergi ödəyirsiniz. Buna görə də bu məlumat sizə aiddir.

Bu, gəlir vergisi məqsədləri üçün necə işləyir:

Mənfəət vergisi necə ödədi?

Bir sahibkarlıq , sahibin fərdi vergi bəyannaməsi ilə, Form 1040-da vergiyə cəlb olunur. Ticarət mənfəəti C – Cədvəli – Kiçik Biznesin mənfəət və ya zərərində təqdim olunur. C cədvəlini başa çatdırmaq üçün biznesin gəlirləri bütün gəlir və xərcləri, habelə satılan mallar və ev bazarı üçün xərclər daxil olmaqla, hesablanır. Bu hesablamanın nəticəsi (mənfəətsiz xərclər) tək sahibkarlığın xalis gəliridir.

Xalis gəlir vergiyə cəlb edilən biznes gəlirinin məbləğidir.

Bu xalis gəlir və ya biznesin itkisi, sahibin Form 1040-un 12 saylı mənfəət vergisi məqsədləri üçün sahibinin (və həyat yoldaşının) digər gəlirləri / zərərləri ilə birlikdə daxil ediləcəkdir. Müəssisənin itkisi varsa, bu zərər sahibin ümumi düzəliş edilmiş ümumi gəlirini (istisnalar və ayrılmalara əvvəl gəlir) vergi bəyannaməsinə endirmək üçün istifadə oluna bilər.

Yalnız sahibkarlığın sahibləri fərdi vergi bəyannaməsində sadalanan bütün gəlirlər üzrə, o cümlədən, həmin il üçün tətbiq olunan fərdi vergi dərəcəsi üzrə gəlir vergisi ödəyirlər.

Özünü məşğulluq vergiləri

Bir sahibkar özünü idarə edən fərddir və biznes gəlirinə əsasən özünü məşğulluq vergisi ödəməlidir. Öz-məşğulluq vergisi, cədvəl SE istifadə edərək hesablanmış federal vergilər üçün Form 1040-a daxil edilir və özünüidarəetmə vergi öhdəliyi Form 1040-un 57-ci bəndinə daxil edilir.

Məsələn, yeganə sahibkarlıq fəaliyyətində 10 min ABŞ dolları məbləğində gəlir varsa, bu, özünü məşğulluq vergisini hesablamaq üçün istifadə olunan rəqəmdir. Müəssisənin itkisi varsa, özünüidarə vergisi ödənilmir.

Digər məşğulluq vergiləri

Bir sahibkarın işçiləri varsa, iş, FICA (Sosial Müdafiə və Medicare) vergiləri, işçilərin tazminat vergisi və işsizlik vergisini ödəyən və hesabat verən federal və dövlət gəlir vergilərini saxlama və hesabat daxil olmaqla, həmin işçilərin gəlirləri üzrə əmək haqqı ödəməlidir . Işiniz əmək vergisi ödəyirsə, bu, çıxılan biznes xərcləri. Əlbəttə ki, işçilərdən tutulan və biznesinizdən ödənilmiş məbləğlər biznesinizə düşən deyil.

Əmlak Vergisi

Bir sahibkarın bir bina və ya digər daşınmaz əmlak (torpaq və binalar) sahibi olduqları halda əmlaka vergilərin ödənilməsi tələb olunur. Vergi müəssisənin yerləşdiyi şəhər və ya şəhər üçün qiymətləndirilmiş dəyər və vergi dərəcələrinə əsaslanır.

Dövlət Satış, Aksiz və Vergilər Vergisi

Özəl sahibkarlardan biznesin satdığı məhsul və vergiyə cəlb edilən xidmətlərə dövlət vergisi ödəməsi tələb olunur. Bundan başqa, yeganə mülkiyyətçinin digər biznes növləri ilə eyni şəkildə vergi (aksiz) (vergi) ödəməsi ola bilər.

Satış və aksiz vergiləri haqqında daha ətraflı məlumat üçün dövlət departamenti ilə əlaqə saxlayın. Fərdi sahibkarlıq adətən, françayzinq vergiləri üçün məsuliyyət daşımır, çünki dövlətlər dövlətlər və digər dövlət qeydiyyatdan keçmiş müəssisələr üzrə dövlət tərəfindən götürülür.

Biznes Vergi ödənişlərindən çıxma

Vergilər biznesinizin xərcləri kimi çıxa bilər.

Ancaq federal mənfəət vergisi və ya özünü məşğulluq vergilərindən çıxa bilməzsiniz.

Gəlir Vergisi Necə Hesablanır

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə, fərdi gəlir vergisi gəlir əldə edən bütün vətəndaşlar tərəfindən ödənilməlidir. İşəgötürənin vergi ödəyicisinə gəlir ödəməsi halında, bu vergini tutmalı və büdcəyə köçürməlidir. Gəlir vergisi necə hesablanır

Zəruri

• – Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini bilmək;
• – kalkulyator.

Təlimat

Addım 1

Vergi ödəyiciləri, öz növbəsində, sakinlərə (Rusiya Federasiyasının vətəndaşları və ildə 183 gündən çox müddət ərzində onun ərazisində yaşayan şəxslər) və qeyri-rezidentlərə (Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olmayan, lakin ondan əldə etdiyi gəlirlərə) bölünür. ərazi). Vergi ödəyicisinin hüquqi statusu çox vacibdir, çünki vergi dərəcəsi ondan asılıdır.

Addım 2

Sakinlər üçün fərdi gəlir vergisinin əsas dərəcəsi gəlir məbləğinin 13% -i, qeyri-rezidentlər üçün isə 30% -dir. Ayrıca, Rusiya Federasiyası sakinləri üçün verilən standart vergi endirimlərini tələb edə bilməzlər.

Addım 3

Fərdi gəlir vergisi dərəcələri müxtəlif gəlir növləri üçün fərqlənir. Məsələn, bank depozitindən qazanc şəklində alınan gəlir üçün fərdi gəlir vergisi dərəcəsi 35% olaraq təyin edilir; bunun üçün vergi endirimləri gözlənilmir.

Addım 4

9 və 15 faiz fərdi gəlir vergisi dərəcələrindən də istifadə olunur – onlar rezidentlər və qeyri-rezidentlər üçün müəssisədəki pay payından əldə olunan dividend şəklində gəlirdən vergi tutulur. Onlar üçün vergi endirimləri də verilmir.

Addım 5

% 13 vergi dərəcəsi ilə standart vergi endirimləri hüququ azyaşlı uşaqları olan şəxslər tərəfindən alınır: bu məbləğ 1400 rubl təşkil edir. birinci və ikinci uşaq üçün aylıq (hər biri üçün), üçüncü və sonrakı üçün 3000 rubl.

Addım 6

Bəzi digər vergi ödəyiciləri kateqoriyası üçün də vergi endirimləri təmin edilir (sosial və əmlak vergisi endiriminə uyğundur). Bu güzəştlər gəlir vergisinin hesablanması üçün vergi bazasını azaldır. Vergi ödəyicisi bir neçə yerdə işləyirsə, uyğun bir ərizə yazaraq bu endirimi yalnız bir yerdə əldə edə bilərsiniz.

Addım 7

Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması müəssisənin mühasibat şöbəsi tərəfindən aparılır. Məsələn, bir işçinin tək işləyərkən üç uşağı varsa, bu halda tutulacaq fərdi gəlir vergisi məbləği aşağıdakı düsturla hesablanır:

Gəlir – 1400 rubl-1400 rubl. -3000 rubl = vergi bazası x 13%.

Addım 8

Vergi ilinin sonunda Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə Z-NDFL şəklində bəyannamə təqdim edə, vergi endirimləri hüququnu təsdiqləyən sənədləri əlavə edə və hesablanmış vergi endiriminin qaytarılması üçün ərizə yaza, hesabat ili ərzində bu hüquqdan istifadə etməyibsə.

Fərdi Gəlir Vergisini Ayrı Bir Bölməyə Necə ödəmək Olar

Video: Fərdi Gəlir Vergisini Ayrı Bir Bölməyə Necə ödəmək Olar

Video: Vergiler ve vergitutma – Fiziki şəxslərin gəlir vergisi (1-ci hissə) 2023, Bilər
2023 Müəllif: Isaiah Gimson | [email protected] . Son dəyişdirildi: 2023-05-23 15:26

Hal-hazırda, bir çox mühasib fərdi mənfəət vergisi üçün ödənişlərin ayrı bir bölmə olduğu təqdirdə çətinlik çəkir. Məsələ burasındadır ki, qanunvericilikdə aydın bir direktiv yoxdur və Maliyyə Nazirliyi və Federal Vergi Xidməti fərqli metodlara tövsiyə edir. Beləliklə, mühasib, ödəniş prosedurunu və 2-NDFL hesabatının ayrı bir bölməyə təqdim edilməsini təsir edən müxtəlif amilləri nəzərə almalıdır. Fərdi gəlir vergisini ayrı bir bölməyə necə ödəmək olar

Vacibdir

Forma 2-NDFL

Təlimat

Addım 1

Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin və Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin Məktublarının bəzi bölmələri üçün fərdi gəlir vergisi məsələsinə dair bəzi müddəalarına baxın. Bu, vergi orqanları ilə mübahisə vəziyyətində, hərəkətlərinizi qanunvericiliyə əsasən əsaslandırmanıza imkan verəcəkdir. Sənətin 1-ci və 2-ci bəndlərinə baxın. Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi ilə əlaqəli təşkilatlar və gəlirləri müəyyənləşdirən Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsi.

Addım 2

Bu vəziyyətdə verginin hesablanması Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin göstərişlərinə əsasən aparılmalıdır. Sənətin 7-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsində fərdi gəlir vergisi məbləği, şəxsin işlədiyi müəssisənin vergi orqanında qeydiyyat yerinə köçürülməlidir. Beləliklə, verginin hesablanması və ödənilməsi ayrıca bölmənin yerləşdiyi yerdə aparılmalıdır. Bu vəziyyətdə, bu filialda ayrıca bir qalıq və cari hesabın mövcud olduğunu nəzərə almaq lazımdır.

Addım 3

Fərdi gəlir vergisini öz cari hesabı varsa və otel balansına qoyulubsa, ayrıca bir vahid tərəfindən tutun və köçürün.

Addım 4

Fərdi gəlir vergisini ayrı bir bölməyə xərcləyin. Bundan sonra, məlumatı vahidin yerləşdiyi yerdə vergi ödəyəcək olan əsas təşkilata ötürün. Bu vəziyyət, ayrı bir balans hesabınız varsa, ancaq öz yoxlama hesabınız yoxdursa istifadə olunur.

Addım 5

Ayrı bir balans və cari hesabı olmadığı təqdirdə, əsas təşkilatda vahidin işçiləri üçün fərdi gəlir vergisi hesablayın. Bu halda verginin köçürülməsi və tutulması filialın yerləşməsi nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Eyni vəziyyətdə, lakin bir cari hesabın mövcudluğunda ayrı bir bölmə fərdi gəlir vergisini tək başına ödəyir.

Addım 6

Doldurarkən OKATO və KPP kodlarına xüsusi diqqət yetirilməli olan 2-NDFL hesabatına görə ödəmə edin. Bu dəyərlər müəssisənin ayrı bir bölməsinə uyğun olmalıdır. Səhv bir kod göstərildiyi təqdirdə, şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi zamanı düzgününü göstərin və sonra yenilənmiş hesabat təqdim edin. Bu proseduru vaxtında tamamlasanız, cərimələrdən qaça bilərsiniz.