Biznes Vergi Qayğısını necə dəyişdirə bilərik

Biznes vergi bəyannaməsini düzəltməyinizə qərar verdinizmi ? Düzgün qayıdışınızı və dəyişikliklərin necə başa çatdığını əmin etmək üçün proses. Riyaziyyat səhvlərinə düzəliş edilmiş vergi bəyannaməsini vermək və ya formasını unutduğunuza ehtiyac yoxdur. IRS, matematik səhvlərinə diqqət yetirəcək və forma soruşacaq.

Ölən şəxs üçün gəlir vergisi bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Bir şəxs öldüyü il gəlir əldə etdikdə, icraçı və ya əmlakının şəxsi nümayəndəsi adətən yekun vergi bəyannaməsini təqdim etmək üçün məsuliyyət daşıyır. Bəzi hallarda, onların sağ qalan həyat yoldaşı, əvvəllər birgə hesablar açmışlarsa, son vergi bəyannaməsini təqdim edə bilərlər. Əgər siz əmlakın icraçısı və ya şəxsi nümayəndəsisinizsə və mərhum üçün vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsinə cavabdehsinizsə, bunu bir neçə qaydada öz fərdi vergi bəyannamələrinizi təqdim etmək üçün istifadə edəcəyiniz eyni forma və prosedurlarla edə bilərsiniz. fərqlər.

addım

3-cü hissənin 1-ci hissəsi: Son qayıdışa hazırlıq

• Məsələn, əgər siz Ölən şəxs üçün federal vergi bəyannamələrini təqdim etmək üçün 1040 Formundan və ya mərhumun uyğun olduğu halda Form1040-EZ-dən istifadə edin.
• Siz adətən bu formaları IRS-in vebsaytına və ya mərhumun rezidenti olduğu əyalətdəki dövlət vergi idarəsinə daxil olaraq tapa bilərsiniz.
• Kağız formaları doldurmağı üstün tutursunuzsa, onu tələb etmək üçün zəng edə biləcəyiniz pulsuz telefon nömrəsini axtarın və ya adi iş saatlarında vergi idarəsinə yaxınlaşın.
• Ölən şəxs fərdi sahibkar kimi fəaliyyət göstərirsə və ya kiçik bizneslə məşğuldursa, onun vergi bəyannaməsi tipik bir şəxsdən daha mürəkkəb olacaq. Bu vəziyyətdə, çox güman ki, vergi mütəxəssisinin köməyinə müraciət edəcəksiniz.

• Siz mərhumun əmlakının icraçısı və ya şəxsi nümayəndəsi kimi itkin bəyannamələrin, habelə mərhumun vəfat etdiyi il üçün bəyannamələrin təqdim edilməsinə cavabdehsiniz.
• Siz onun fayllarını və maliyyə sənədlərini nəzərdən keçirərək, həmin şəxsin vergilərinin yeni olub-olmaması barədə məlumat tapa bilərsiniz. Siz həmçinin IRS-dən transkript tələb edə bilərsiniz.
• Ölən şəxsin dövlət vergilərinin aktual olub-olmadığını öyrənmək üçün Dövlət Gəlirlər Departamenti ilə əlaqə saxlayın.
• Təqsirləndirilən şəxs öz həyat yoldaşı ilə birgə bəyannamə vermişsə, bəzi hallarda sağ qalan həyat yoldaşı təqsirləndirilən şəxsin yekun ərizəsini icraçı və ya şəxsi nümayəndə kimi sizin əvəzinizə təqdim edəcək.
• Sağ qalan həyat yoldaşı ilə mərhumun son vergi bəyannaməsi haqqında mümkün qədər tez danışın və nə etmək istədiklərini öyrənin.

• Siz mərhumun əvvəlki vergi bəyannamələrinin transkriptlərini tələb etmək üçün lazım olan eyni formanı doldurmaqla bu formaları IRS ilə yoxlaya bilərsiniz.
• Ölən işəgötürənə ölüm barədə mümkün qədər tez məlumat verməyinizə əmin olun ki, bütün gəlirlər düzgün qeydə alınsın və hesabat verilsin.
• Siz adətən mərhumun vergi bəyannaməsini doldurmaq üçün lazım olan gəlir sənədlərini onların şəxsi fayllarına və maliyyə qeydlərinə baxaraq tapa bilərsiniz.

• Unutmayın ki, vergi işçilərinə ödədiyiniz hər hansı rüsumlar nəinki çıxılır, həm də əmlakdan ödənilir – onlar üçün şəxsən cavabdeh deyilsiniz.
• İcraçı və ya şəxsi nümayəndə kimi öz vəzifələrini yerinə yetirmək üçün mərhumun vergi bəyannaməsini tam şəkildə təqdim etmək tapşırığını yerinə yetirmək qabiliyyətinə şübhə edirsinizsə, peşəkar yardım axtarmaq sizin məsuliyyətinizdir.
• Əgər siz əmlakı paylasanız və bütün vergiləri ödəməmisinizsə, ödənilməmiş məbləğlərə görə şəxsən məsuliyyət daşıya bilərsiniz.

• Əksər onlayn vergi hazırlama xidmətləri icraçılara və ya şəxsi nümayəndələrə mərhum üçün yekun gəlir vergisini təqdim etməyə kömək edə biləcəklərini elan edir.
• Bununla belə, unutmayın ki, bəzi dövlətlər sizdən kağız formaları təqdim etməyi tələb edə bilər. Həm federal, həm də əyaləti bir anda etmək istəyirsinizsə, elektron marşruta keçməyə qərar verməzdən əvvəl ştatın Gəlir Departamenti ilə yoxlayın.
• Yəqin ki, siz icraçı və ya şəxsi nümayəndə kimi and içdiyinizdən qısa müddət sonra əmlak üçün işəgötürən identifikasiya nömrəsini (EIN) almısınız. Bununla belə, siz bu vergi formalarında mərhumun Sosial Müdafiə nömrəsindən istifadə etməlisiniz, çünki bu, onların yaşayarkən qazandıqları gəlirlər üçün fərdi gəlir vergisi bəyannaməsidir və bu səbəbdən əmlakla heç bir əlaqəsi yoxdur.
• Unutmayın ki, ölüm tarixindən asılı olaraq, iki il ərzində “yekun” vergi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.
• Məsələn, mərhum martın 2-də vəfat edibsə və əvvəlki il üçün vergini hələ də təqdim etməyibsə, siz aprelin 15-dən əvvəlki il üçün vergi bəyannamələrini təqdim etməlisiniz və mərhumun gəlirləri üzrə növbəti il ​​vergiləri yanvarın 1-dən onların yarandığı tarixə qədər təqdim etməlisiniz. martın 2-də ölüm.

3-cü hissənin 2-ci hissəsi: Yekun gəlir vergilərinin təqdim edilməsi

1. Formalarınızı tamamlayın. Xüsusilə kağız formaları tək doldurmusunuzsa, daxil etdiyiniz bütün məlumatları nəzərdən keçirin və onları imzalamadan əvvəl hər şeyin düzgün və düzgün olduğundan əmin olmaq üçün hesablamalarınızı iki dəfə yoxlayın.
   • Formalarınızı doldurduqdan sonra onları imzalayın və tarix yazın və mərhumla münasibətinizi bildirin. Yəni adınızın yanına və ya birbaşa altına “icraçı” və ya “şəxsi nümayəndə” yazın.
   • IRS və ya Dövlət Gəlirləri Departamentinə təqdim etməzdən əvvəl əmlak qeydləri formalarının surətlərini çıxarın. Elektron şəkildə təqdim etsəniz belə, yenə də geri qaytarmaların kağız nüsxələrini özünüz çap etməlisiniz.
2. Formalarınızı və çeklərinizi təqdim edin. Ölən şəxsin yekun vergi bəyannamələri digərlərinin vergi bəyannamələri ilə eyni tarixə düşür – adətən 15 aprel. Cərimələrin və faizlərin qarşısını almaq üçün onları son tarixdən əvvəl təqdim etdiyinizə əmin olun.
   • Unutmayın ki, bəyannamə mərhumun heç bir vergi borcu olmadığını göstərsə belə, vergi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.
   • Əgər mərhum əvvəlki illərdə vergi bəyannaməsi təqdim etməyibsə, siz də onları təqdim etməlisiniz. Əslində, əmlakı bölüşdürməzdən əvvəl mərhumun vergilərini gündəmə gətirməlisiniz.
   • IRS sizdən ölüm haqqında şəhadətnamənin surətini mərhumun yekun vergi bəyannaməsi ilə göndərməyinizi tələb etmir. Bununla belə, yoxlama məqsədləri üçün sizdən bunu daha sonra etmək tələb oluna bilər.
   • Bəzi dövlətlər sizi icraçı və ya əmlakın şəxsi nümayəndəsi təyin edən ölüm şəhadətnaməsinin, vəsiyyətnamənin və ya məhkəmə şəhadətnaməsinin surətini tələb edə bilər.
   • Elektron şəkildə təqdim edirsinizsə, əmlak qeydləri üçün aldığınız hər hansı təsdiq e-poçtunu və ya kodları çap edin.
3. Tam ödəniş daxildir. Əgər mərhumun vergi borcu varsa, yekun vergi bəyannaməsini təqdim edərkən bunları əmlak hesabından ödəməlisiniz. Uzadılma üçün müraciət etsəniz belə, sizdən həmin vaxt təxmini ümumi vergini ödəməyiniz gözlənilir.
   • Əmlakda vergini bir anda tam ödəmək üçün kifayət qədər pul yoxdursa, siz onlayn ödəmə müqaviləsi və ya IRS ilə taksit planı əldə edə bilərsiniz.
   • Ümumiyyətlə, onlayn ödəniş müqaviləsi əldə edə bilməyiniz üçün mərhumun cəmi 50.000 dollardan az borcu olmalıdır.
   • Əgər mərhumun bundan artıq borcu varsa, IRS-in hər bir halda yaradacağı taksit planını tərtib edə bilərsiniz.

3-cü hissə: Ödəniş üçün İddialar

1. Müvafiq formaları yükləyin. Vergi orqanlarında və dövlət gəlirləri departamentlərində təqsirləndirilən şəxsin öz vergisini qaytarmağa borclu olduğu halda doldurmalı olduğunuz xüsusi blanklar var və siz əmlak adından bu geri ödənişi tələb edəcəksiniz.
   • IRS, IRS veb saytından yükləyə biləcəyiniz “Ölü vergi ödəyicisinə görə iddia edən şəxsin bəyannaməsi” 1310 Formunun tam PDF sənədinə malikdir.
   • Dövlət Gəlir Departamentinin veb saytından endirilə bilən bir forması da ola bilər və ya yerli vergi idarəsinə müraciət etməli ola bilərsiniz. Sadəlik üçün forma hətta IRS tərəfindən istifadə edilən nömrə ilə eyni ola bilər.
   • Dövlət vergi forması ilə bağlı suallarınız varsa, dövlət vergi idarəsi ilə əlaqə saxlayın və kömək istəyin.
2. Formalarınızı doldurun. Ödənişin geri qaytarılmasını tələb etmək üçün formalar sizin haqqınızda məlumat və mərhumdan onun adından və ya əmlak üzrə geri qaytarılmasını tələb etməyin səbəbini soruşur.
   • Formada mərhumun vəsiyyətnaməsinin olub-olmaması, icraçı və ya şəxsi nümayəndə təyin edilib-edilməməsi ilə bağlı suallar da var.
   • Ölən şəxsə görə federal verginin qaytarılmasını tələb edə biləcək yeganə şəxslər mərhumun sağ qalan həyat yoldaşı və ya məhkəmə tərəfindən təyin edilmiş icraçı və ya şəxsi nümayəndədir. Dövlətin tələbləri adətən eynidir.
   • IRS-ə görə, sağ qalan həyat yoldaşının kompensasiya tələb etmək üçün ayrı bir formanı doldurmaq üçün mərhuma birgə bəyannamə təqdim etməsi tələbi yoxdur. Bununla belə, bu, gecikmələrin qarşısını ala və mərhumun adının geri qaytarılan çekə daxil edilməməsini təmin edə bilər.
   • Rəsmi olaraq məhkəmənin icraçısı və ya şəxsi nümayəndəsi təyin edilməzdən əvvəl ölmüş şəxsin vergi bəyannaməsi ilə başlaya bilsəniz də, səlahiyyətli orqan tərəfindən məhkəmə arayışı təqdim etməyənə qədər pulun geri qaytarılmasını tələb edə bilməzsiniz.
   • Siz mərhumun vəsiyyətində icraçı və ya şəxsi nümayəndə kimi göstərilmiş olsanız belə, bu, sizin faktiki olaraq vəsiyyətnamənin icraçısı və ya şəxsi nümayəndəsi olduğunuza əsaslı sübut hesab edilmir.
3. Formanı və tələb olunan sənədləri təqdim edin. Bir qayda olaraq, siz vəfat edən şəxsdən kompensasiya tələbi ilə formanı e-poçtla göndərməlisiniz və forma üçün təlimatlarda və ya formanın özündə tələb olunan sənədlərin surətləri.
   • IRS sizdən məhkəmə şəhadətnaməsinin surətini və ya icraçınızı və ya şəxsi nümayəndənizi təyin etmək barədə əmri daxil etməyinizi tələb edir.
   • Bəzi dövlətlər vəsiyyətnamənin surəti və ya ölüm haqqında şəhadətnamənin surəti kimi əlavə sənədlər tələb edə bilər.
   • Cavabdehin vergilərini elektron şəkildə təqdim etsəniz belə, yenə də bu formanı ayrıca təqdim etməlisiniz.
   • Bu formanı təqdim etmək üçün son tarix yoxdur. Bununla belə, geri qaytarılmasında gecikmələrin olmamasını təmin etmək üçün mərhuma vergi bəyannaməsini təqdim etdikdən sonra onu mümkün qədər tez təqdim etməlisiniz.

Biznes Vergi Qayğısını necə dəyişdirə bilərik

Biznes vergi bəyannaməsini düzəltməyinizə qərar verdinizmi ? Düzgün qayıdışınızı və dəyişikliklərin necə başa çatdığını əmin etmək üçün proses. Riyaziyyat səhvlərinə düzəliş edilmiş vergi bəyannaməsini vermək və ya formasını unutduğunuza ehtiyac yoxdur. IRS, matematik səhvlərinə diqqət yetirəcək və forma soruşacaq.

Biznes Vergi Qayğısını necə dəyişdirə bilərəm

Düzəliş edilmiş verginin rəsmiləşdirilməsi proseduru biznesinizin növündən asılıdır:

Sole Proprietor və ya Single-Member LLC

Forma 1040X -da tək firmanın və ya tək üzvlüyün MM- də təqdim edilməsi üçün. Cədvəl C-də şəxsi vergi bəyannaməsi ilə birlikdə vergi verdiyiniz üçün Form 1040X hər ikisi üçün də işləyir. C cədvəlindəki dəyişiklik, ehtimal ki, özünü məşğulluq vergisi məbləği daxil olmaqla, vergi qayıdışınızın qalan hissəsini təsir edəcəkdir.
Cədvəl C təsirində dəyişiklik necə form 1040X-a yansır:

• Birincisi, dəyişiklikləri C cədvəlinə çevir və düzəlişli bir surət hazırlayın.
• Dəyişmənin miqdarı Line 31 – Net mənfəət və ya zərərdə əks etdirilməlidir.
• Əgər biznesinizdə mənfəət dəyişikliyi varsa, özünü məşğulluq vergisində dəyişiklik üçün yeni bir Cədvəl SE- ni də doldurmalısınız . Bu yeni məbləğ Form 1040-un 27-ci sinifinə daxil edilir.
• Bu dəyişikliklər hər ikiniz Form 1040-da Düzeltilmiş Ümumi gəlir dəyişəcək.
• Bu dəyişdirilmiş məbləğ daha sonra Line 1 – Düzeltilmiş Ümumi gəlir – 1040X Formasına daxil edilir. Orijinal məbləği, dəyişməni və yeni məbləği daxil etməlisiniz.

• Daha sonra bütün vergi hesabatlarını vergi qayıdışınızla dəyişdirməlisiniz.
• Değiştiren dönüşü dosyaya aktardığınızda, değiştirilmiş Schedule C’nin bir kopyasını eklediğinizden əmin olun.

Vergi Planlaşdırma üzrə ekspert William Perez, 1040X Formunu düzəliş vergi bəyannaməsi üçün təqdim edir. Digər iş forması üçün vergi bəyannamələrinin dəyişdirilməsi üçün, bu formalar mürəkkəb olduğundan ixtisaslı vergi hazırlayıcısını istifadə etmək yaxşıdır.

Bir Korporasiyanın və ya S Korporasiyasının qayıtmasını dəyişdirmək

• Bir şirkətin vergi bəyannaməsini dəyişdirmək üçün 1120x formu.
• Bir S şirkətinin vergilərini dəyişdirmək üçün, orijinal qaytarmanın bir surətini yaradın (Form 1120S) və surətdə H-4 (Değişik Qaytarma) kağızı yoxlayın. Sonra qaytarma və dəyişiklik etmək üçün surəti istifadə edin və yenidən fayl.

Dəyişiklik səhmdar məlumatına dəyişikliyə səbəb olarsa, dəyişiklik edilmiş K-1 sənədini təqdim etməli və dəyişdirilmiş K-1 nüsxəsini səhmdarıya verməlisiniz. Orijinal K-1-in bir surətini çıxarın və düzəldilmiş K-1 olduğunu göstərmək üçün doğru qutuyu yoxlayın. Sonra zəruri dəyişikliklər edin.

Bir Tərəfdaşlıq və Birdən çox üzvlüyə Qaytarılmanın dəyişdirilməsi

Bir ortaqlıq və ya birdən çox üzvü olan MMC-nin qaytarılması üçün tərəfdaşlıq sənədinin 1065 nömrəli formasını və 1-ci səhifədəki G (5) nüsxəsini çıxarın. Hər bir dəyişən maddənin satır nömrəsini, hər bir dəyişikliyin səbəblərini izah edir.

Əgər tərəfdaşlıq / MMC-nin qaytarılması üzrə K-1 cədvəli səhvdirsə və ya 1065 dəyişikliyinə K-1 haqqında məlumat dəyişikliyinə səbəb olursa, dəyişikliklər K-1 hazırlayır. Schedule K-1-nin üst hissəsindəki “dəyişdirilmiş K-1” qutusunu dəyişdirildiyini göstərmək üçün yoxlayın.

Sonra dəyişdirilmiş Cədvəl K-1-ə tərəfdaş / üzvə məlumat verin.

VERGİLƏR

Əlavə dəyər vergisi (ƏDV) bəyannaməsini tərtibi edərkən əvvəlcədən alınmış ödənişlərə görə malların (işlərin, xidmətlərin) təqdim edilməsi (avansın bağlanması) və debitor borcların hərəkəti ilə bağlı bu ildən etibarən tətbiq olunan yeniliklərlə bağlı bəzi məqamlara xüsusi diqqət yetirilməlidir. Mövzunu “vergiler.az” üçün “Good Finance” MMC-nin vergi məsləhətçisi Teymur İslamlı şərh edir.

Vergi Məcəlləsinin 177.2-ci maddəsinə əsasən, ƏDV bəyannaməsi hər hesabat dövrü üçün hesabat dövründən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim edilir. Ötən illərdən fərqli olaraq, yeni qaydalara əsasən, avansın bağlanmasını ƏDV bəyannaməsində göstərmək mümkündür. Belə ki, həmin məbləğ bəyannamənin 3 saylı əlavəsində mallar üzrə 301.1.1.8-ci, iş və xidmətlər üzrə isə 301.1.2.7-ci sətirlərdə “Təqdim olunmuş mal, iş və xidmətlərin dəyəri (ƏDV nəzərə alınmadan)” sütununda əks etdirilməlidir.

Həm avans, həm də debitor borcun hərəkəti ilə bağlı bəyannamə formasında edilmiş dəyişikliklər mütərəqqi səciyyə daşıyır. Bundan sonra ƏDV bəyannaməsinin tərtibi zamanı informasiyanın mühasibat hesabatlarından daha asan yığılaraq emal olunması ilə yanaşı, həmçinin bir sıra kameral uyğunsuzluqların aradan qaldırılmasına gətirib çıxaracaq.

Misal 1: “T” MMC-yə təqdim ediləcək mallara görə aprel ayında 500 manat (ƏDV-siz) vəsait daxil olub. Həmin mallar may ayında təqdim edilib. Bu əməliyyat aprel ayına aid bəyannamədə 301.1.1.8-ci (Təqdim ediləcək malların hesabına əvvəlcədən alınmış ödənişlər) sətrinin “Daxil olmuş məbləğ (ƏDV nəzərə alınmadan)” sütununda, may ayı üzrə isə həmin sətrin “Təqdim edilmiş mal, iş və xidmətlərin dəyəri (ƏDV nəzərə alınmadan)” sütununda göstərilməlidir.

Qeyd edək ki, əvvəlki illərin bəyannamə formalarında bu məsələ tənzimlənmədiyi üçün uyğunsuzluqlar yaranırdı və əlavə yazışmalara səbəb olurdu. 2020-2021-ci illərdə tətbiq olunan bəyannamə formalarında debitor borcun hərəkətinə yanaşma ilə cari ilin bəyannamə formasındakı yanaşma fərqlidir. Əvvəlki bəyannamə formasında hesabat dövrü üzrə yaranan debitor borc məbləği kimi hesabat ayı üzrə yaranmış və ayın sonuna ödənilməmiş debitor borc məbləği nəzərə alınırdı. Hazırkı bəyannamə formasında isə yaranan debitor borc məbləği kimi, ay arzində yaranan bütün debitor borcun məbləği nəzərə alınır.

Paralel olaraq, hesabat dövrü ərzində silinən debitor borc məbləğinin bəyannamədə göstərilməsi ilə bağlı yanaşmada da fərq var. Köhnə bəyannamə formasında silinən debitor borc məbləği kimi yalnız əvvəlki hesabat dövrlərində yaranmış debitor borc məbləğlərinin cari hesabat ayında silinən hissəsi əks etdirilirdi, builki formada isə silinən debitor borc məbləği ay ərzində silinən bütün məbləği əhatə edir.

Misal 2: “T” MMC-nin 30 aprel tarixinə hesabat dövrünün əvvəlinə debitor borc məbləği 1.500 manat (ƏDV-siz) təşkil edib. May ayında satılmış malların dəyəri 1.000 manatdır, MMC-nin bank hesabına 1.200 manat daxil olub. Həmin məbləğin 800 manatı cari aydakı satışlar, 400 manatı isə əvvəlki aydan ödənilməyən debitor borclar üzrə olub.

Köhnə bəyannamə formasında yaranan debitor borc məbləği 200 manat, silinən debitor borc məbləği 400 manat, dövrün sonuna qalıq 1.300 təşkil edirdi. Builki bəyannamə formasında isə yaranan debitor borc məbləği 1.000 manat, silinən debitor borc məbləği 1.200 manat, dövrün sonuna qalıq 1.300 manat təşkil edir. Pərakəndə ticarət, səhiyyə, ictimai iaşə və s. bu kimi nağd əməliyyatları olan fəaliyyət sahələri üzrə təqdim edilən ƏDV bəyannamələrində ümumi satış məbləği debitor borc kimi “tanınmırdısa”, hazırkı qaydalara əsasən, həmin əməliyyatlar da debitor borcların hərəkətində həm yaranan, həm də silinən debitor borc kimi nəzərə alınır.

Qeyd edək ki, bu şərhdə göstərilənlər Dövlət Vergi Xidmətinin 23 fevral 2022-ci il tarixli 2217040100103500 №-li Əmri ilə təsdiq edilmiş “Əlavə dəyər vergisinin bəyannaməsinin tərtib edilməsi qaydası”na əsaslanır.